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株式はどのように遺産分割するのか?

相談風景

「株式は遺産分割できるのか?」
「株式の遺産分割はややこしそうで心配」

などと、相続財産に株式がある場合、遺産分割の方法に不安を覚える方が多いでしょう。

民法において、株式は、相続財産として認められています。

株式の遺産分割は、遺産分割協議により、誰がどの株式をどれだけもらうかといったことや,とりあえずすべて現金化して分けるかなどを決める必要があります。

また、上場株式か、非上場株式かによっても、手続きの方法などに違いがあります。

今回の記事では、相続財産に株式がある場合の、遺産分割の方法について、できるだけわかりやすく、ご説明します。

株の種類

上場株式

上場株式とは、証券取引所で売買が可能な株式のことです。

非上場株式

非上場株式とは、証券取引所では売買取引ができない株式です。

全体的な遺産相続の流れ

(1)相続開始

相続開始日は、被相続人(亡くなった方)の死亡日です。

(2)遺言書の有無を調査

遺言書が作成されていないか、調査します。相続において、最優先されるのは遺言書の内容です。相続開始の事実を知った際は、迅速に、遺言書の有無を調査しなければいけません。

(3)相続人の調査

相続人の調査は、戸籍謄本から行います。親族の知らなかった相続人なども存在する場合があります。

(4)相続方法の選択

単純承認、相続放棄、限定承認のうち、相続方法を選択します。相続放棄、限定承認を選択する場合は、相続開始の事実を知った日の翌日から3か月以内に、管轄の家庭裁判所に申し立てます。限定承認は、相続人全員で申し立てを行う必要があります。

(5)準確定申告

亡くなった方の所得税を、相続人が代理で確定申告することを、準確定申告といいます。準確定申告の期限は、相続開始の事実を知ってから4か月以内です。場合によっては、2年分の申告が必要になる可能性があります。

(6)財産の調査

株式を含むすべての財産の評価を行います。財産にはそれぞれの評価方法があります。評価額はその方法にしたがって決定します。すべての財産の調査が終了したら、財産目録を作成します。

(7)遺産分割協議

誰が、どの遺産を、どのくらい相続するのか、相続人全員で協議します。この協議のことを遺産分割協議といいます。遺産分割協議が成立した場合は、その内容を遺産分割協議書にまとめます。遺産分割協議が不成立の場合、遺産分割調停などの裁判手続きに移行します。

(8)相続税の申告

相続税が発生する場合は、相続税の申告と納税を行います。相続税の支払は原則、現金での一括納付となります。相続税申告の期限は、相続開始の事実を知った日の翌日から10か月以内です。

(9)遺産の名義変更

株式を含む、相続財産の名義を変更します。名義変更の方法は、財産ごとに異なります。財産の種類によっては、個人での名義変更が難しいものも多く、別途、弁護士への依頼なども必要になる可能性があります。

 

遺産分割の方法

遺産分割の方法は主に4つ

主に以下の4つの方法で、遺産分割が行われます。

①現物分割…遺産の現物を分割する方法です。

②代償分割…特定の人物が遺産の現物を取得した場合、他の相続人に対して、代償金を支払う方法です。代償分割は、取得者が一定以上の資金を持っていなければいけません。

③共有分割…遺産(全部、または一部)を、共有する方法です。

④換価分割…遺産を売却し、現金を分割する方法です。

株式はどのように遺産分割するのか?

遺産分割が完了していない株式に関しては、相続人全員の共有のもの(準共有)とされます。遺産分割協議が完了していない株式に関しては、それぞれが勝手に処分・利用してはいけないものとされています。

株式の分割方法

遺産分割の主な分割方法は、現物分割・代償分割・共有分割・換価分割の4つです。株式を共有分割するのは難しいので、現物分割、代償分割、換価分割のいずれかを選択します。

株式の現物分割

現物分割は、株式そのものを、相続人全員で公平に分割します。

株式の代償分割

代償分割は、共同相続人の1人または数人に株式を相続させ,それ以外の共同相続人に対して代償金を支払います。

株式の換価分割

換価分割は、株式をすべて売却し、現金を分割します。

株式を遺産分割する流れ

上場株式の場合の主な流れ

⑴取引をしていた証券会社や証券保管振替機構先を調査する

⑵証券会社に連絡する

⑷遺産分割協議

⑸証券会社の指定する書類を作成し、提出する

⑹株式の名義変更

⑺証券会社に口座開設

上場株式の分割

(1)取引をしていた証券会社や証券保管振替機構を調査する

被相続人の自宅から、株式に関連のありそうなものを探します。例えば、証券会社や信託銀行などの名称の入った封筒や、株式の取引に利用されたであろう書類などです。どの証券会社と取引をしてたかわからない場合は,証券保管振替機構に問い合わせます。

(2)証券会社に連絡する

証券会社や信託銀行がわかったら、相続開始を報告し、取引残高報告書を請求します。取引残高報告書には、被相続人が所有していた株式に関する、様々な情報が記載されています。

基本的には、証券会社や信託銀行から提出書類の指示があると思いますので、それにしたがいます。一般的に必要とされる書類は、以下のとおりです。

①遺言書原本(ある場合)

②被相続人の死亡が記載されている戸籍謄本

③遺産分割協議書原本(ある場合)

④被相続人の出生から死亡までが記載されている戸籍謄本

⑤相続人全員の戸籍謄本

⑥相続人全員の印鑑証明書

このほか、証券会社や信託銀行に請求された書類を作成します。

(3)株式の名義変更

提出書類に不備がなければ、名義変更が完了します。

(4)証券会社に口座開設

株式を相続するには、発行元である証券会社などに、口座を持つ必要があります。もともと持っている方はその口座を利用しますが、持っていない方は、新たに開設しなければいけません。口座の開設が済むと、遺産分割協議書のとおりに作成した移管依頼書を提出し、自分の口座に株式を移管させます。これにより、株式は完全に相続人のものとなり、株式の売買が自由に行えるようになります。

非上場株式の分割

非上場株式に関しては、株式の管理に関しての明確なルールがありません。

上場株式に関しては、その価値を市場が決定するので、評価額を確定させることは、比較的難しくないかもしれません。

しかし、非上場株式には、市場が存在しないので、非上場株の株式や、上場が廃止となった株式が出てきた場合は、発行元である会社に、問い合わせる方法でしか、確認ができません。

また、株式の評価方法も様々なので、個人で調査や評価を行うことは、難しいおそれがあります。

株式の遺産分割は弁護士へ

株式の相続は、分割や名義変更に、様々な手順を踏む必要があります。

特に、非上場株式の分割は、個人での手続きなどが難しい可能性があります。相続を得意とする弁護士であれば、様々なケースに精通しています。

無料相談を行っている弁護士事務所もありますので、一度、ご利用してみることをおすすめします。

記事監修

小島隆太郎

小島 隆太郎

所属

  • 弁護士法人心(愛知県弁護士会)
  • 税理士法人心(名古屋税理士会)

心グループ内の税理士と弁護士が一緒に、「相続チーム」を作り、法律・税金の両方の観点から最適な解決をご提案させていただいています。

ご相談料は無料で行わせていただいておりますので、お気軽にお電話ください。

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